FICO 借贷 入门解释
一、核心概念
在 SAP 中（乃至整个会计学中），“借”和“贷”本身没有“好”或“坏”的含义，它们仅仅是表示会计分录中资金流向的符号。
借 (Debit, 或 Soll)：可以理解为 “资金的去向” 或 “账户的增加项”。
比如：你花钱买了一台电脑（资金去向是电脑），现金减少了。
贷 (Credit, 或 Haben)：可以理解为 “资金的来源” 或 “账户的减少项”。
比如：你从银行借钱（资金来源是银行），你的负债增加了。
最重要的规则：每一笔会计凭证都必须遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则。 这意味着每一笔交易都会同时影响至少两个账户，并且借方总额必须等于贷方总额，保证账务的平衡。
想象一下，你家里有一个神奇的记账本。这个本子超级负责任，它不仅仅记录现金，还记录你所有的承诺和家当。
这个魔法本子只认两条规则：
「得」 和 「失」 必须同时发生。
每一笔「得」都必须说清楚它是怎么「来」的；每一笔「失」都必须说清楚它为什么「去」。
而 「借」 和 「贷」 就是这个魔法本子的两个按钮：
「借」按钮 = 「得到」按钮 🟢
「贷」按钮 = 「来源」按钮 🔵
按下「得到」按钮，是告诉你得到了什么好处。按下「来源」按钮，是告诉你这个好处是怎么来的。
记账本的核心魔法：每次记账，必须同时按下一个「得到」按钮和一个「来源」按钮，而且金额必须相等！
二、情景剧：看你家的「魔法记账本」怎么工作
第一幕：你妈妈给你 100 块零花钱（现金）
发生了什么：你得到了现金，这个好处的来源是妈妈给的（这增加了妈妈对你的“投资”）。
按下按钮：
按下 「借」（得到） 按钮：
我得到了【现金】+100元🟢按下 「贷」（来源） 按钮：
因为【妈妈的投资】增加了+100元🔵魔法分录：
借（得到）： 现金 100 元 <-- (好处进了我的口袋)
贷（来源）： 妈妈投资 100 元 <-- (好处是妈妈给的)
第二幕：你去小卖部赊账买了一瓶可乐（3 元），说好明天给钱
发生了什么：你得到了一瓶可乐（存货），但这个好处的来源是你欠了小卖部一笔债（承诺）。
按下按钮：
按下 「借」（得到） 按钮：
我得到了【存货-可乐】+3元🟢按下 「贷」（来源） 按钮：
因为【我欠小卖部的债】增加了+3元🔵魔法分录：
借（得到）： 存货 3 元 <-- (好处是这瓶可乐)
贷（来源）： 应付小卖部 3 元 <-- (好处来自欠债，这是一个承诺)
看！这就是「应付暂估」！ 东西你拿到了（得），但没给钱，只是产生了一个欠钱的承诺（来源）。
第三幕：第二天，你拿现金还了小卖部的 3 元钱
发生了什么：你失去了现金，同时你消灭了之前欠债的承诺。
按下按钮：
“消灭承诺”也是一种“来源”？不对！仔细想：你失去了现金，这个“损失”的来源是什么？来源是“你清偿了债务”。
按下 「贷」（来源） 按钮：
【我欠小卖部的债】这个来源被消灭了 -3元🔵 (用贷方减少负债)按下 「借」（得到） 按钮：
但你因此【失去了现金】-3元🟢 (用借方减少资产)魔法分录：
借（得到）： 应付小卖部 3 元 <-- (Wait! 怎么是借？规则是：想减少一个“来源”，就按它的反按钮“借”)
贷（来源）： 现金 3 元 <-- (想减少一个“得到”，就按它的反按钮“贷”)
这里是唯一需要绕一下的地方：魔法本子规定，减少一个东西，要按它相反颜色的按钮。
想减少一个好处（资产），就按 「贷」 按钮。
想减少一个来源（负债），就按 「借」 按钮。
总结给小白：万能口诀
忘掉所有规则，只记住这个口诀：
“谁增加了，就按它本来的按钮。谁减少了，就按它相反的按钮。”
用口诀解你的题：
分录：借：库存科目 100 元，贷：应付暂估科目 100 元
「库存」是好处（资产），它增加了 -> 按它本来的按钮：🟢「借」
「应付暂估」是来源（负债），它增加了 -> 按它本来的按钮：🔵「贷」
看，是不是完全对应？这个魔法记账本保证了你的“得”和“失”、“好处”和“来源”永远清清楚楚，而且永远对得上！
三、在 SAP FICO 中的具体体现
SAP FICO 分为 FI (财务会计) 和 CO (成本控制)。“借贷”规则在两者中都有应用，但侧重点不同。
场景 1：FI - 标准财务会计过账
业务场景： 公司用银行存款支付了 5000 元 办公室水电费。
T-CODE（交易代码）：
F-02(录入会计凭证)会计分录分析：
水电费增加了（这是一种费用，费用的增加是资金的去向）-> 记借方
银行存款减少了（资产的减少是资金的来源）-> 记贷方
在 SAP 凭证中的样子：
| 科目 | 科目名称 | 借/贷 | 金额 (元) | 说明 || ：--- | :--- | :--- | :--- | :--- || 6000010000 | 水电费 | 借 | 5,000 | 费用增加 || 1002010000 | 银行存款-XX 银行 | 贷 | 5,000 | 资产减少 |
这就是一个最经典的 FI 借贷分录。
场景 2：CO - 内部成本流转
业务场景： 将上述水电费 5000 元 分配（分摊）到公司的“行政部”和“市场部”。
T-CODE：
KSV5(执行成本分摊)会计分录分析（SAP 系统内部自动生成）：
行政部成本中心 承担了部分费用（成本中心费用增加 -> 记借方）
市场部成本中心 承担了部分费用（成本中心费用增加 -> 记借方）
水电费科目 被清空了（费用减少 -> 记贷方）
SAP 内部生成的凭证大致如下：
| 科目/成本对象 | 名称 | 借/贷 | 金额 (元) | 说明 || ：--- | :--- | :--- | :--- | :--- || Cost Center_A | 行政部 | 借 | 3,000 | 承担费用 || Cost Center_B | 市场部 | 借 | 2,000 | 承担费用 || 6000010000 | 水电费 | 贷 | 5,000 | 转出费用 |
这个过程不影响总账的平衡（借贷依然相等），但它实现了 CO 模块的核心功能：将 FI 中记录的总费用，更精细地管理并分配到内部的责任单位（成本中心）上，从而进行成本控制和考核。
四、总结与记忆技巧
资产类科目 (Asset)：
增加记借方，减少记贷方。
例：现金、银行存款、固定资产。
负债和所有者权益类科目 (Liability & Equity)：
增加记贷方，减少记借方。
例：应付账款、银行贷款、实收资本。
成本费用类科目 (Cost/Expense)：
增加记借方，减少/转出记贷方。
例：水电费、差旅费、原材料成本。
收入类科目 (Revenue)：
增加记贷方，减少/转出记借方。
例：主营业务收入、其他业务收入。
版权声明: 本文为 InfoQ 作者【机机复唧唧】的原创文章。
原文链接:【http://xie.infoq.cn/article/879ce54f83ada4d171d5d91b5】。未经作者许可，禁止转载。
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