航空机场行业如何绘就全面预算降本增效新画卷？

我国枢纽机场基本处于机场起降架次满负荷状态，获利能力分析模型和成本分摊模型是枢纽机场处于当前周期和经营环境急需的管理会计工具。全面预算管理应以业财融合为基础精细化管理，按照企业业务、财务的全要素内容构建相关预算模型，并以此梳理和搭建预算框架。通过预算指标体系构建，引导机场企业降低成本，提升核心竞争力。

某机场集团作为国资委管理的一家大型国有独资企业，为扩大机场的业务规模和提升客户体验，也为了实施“民航强国”战略，该集团财务借助信息化手段实现财务转型的总体思路“标准化→智能化→业财融合→集团管控→管理会计转型”，实现财务信息化的“一大平台、三大功能、九大系统”。全面预算管理系统则是以管理会计为建设出发点的九大系统之一。

当前，该机场集团管理及其分析预算的管理难点包含以下几个方面：

1.管理不均衡，纵向专业管理多。横向协同管理少重安全轻商业、重生产轻管理、重客轻货；

2.成本管理粗放，资金使用效率低。业财融合程度低、没有对机场服务、航线、航司的成本管理，资金配置和使用效率低；

3.重资产，高能耗。机场资产多且杂，围绕资产的采购、折旧、租赁、保养、维修等管理工作难度大；能源消耗量大，机场周边能源转供量大；

4.劳动力密集，利润较低。机场自有员工+劳务工数量多，人工成本居高不下；我国仅少数机场盈利，多数机场亏损需要政府补贴。

用友 BIP 全面预算项目组根据全面预算管理最佳实践框架体系设计预算组织管理、管理制度、预算目标、预算编制、预算考评、模型报表、预算流程、沟通报告等十一个评估维度。从原则、范围、方法、内容等角度设计 60 多项评估问题涉及 210 多个预算管理点，以“智能财务、业财融合、管理会计”为核心和出发点，围绕九大系统进行功能布局和其他相关系统或模块的开发，构建全流程、全覆盖的全面预算管理体系，支持财务业务流程和财务运营过程，全面支持财务循环及财务职能的实现。

全面预算框架体系

最终实现从财务部门编制预算转变为“全员、全过程、全方位”的全面预算管理体系。增加业务预算管理，实现业务预算与财务预算数据联动；

在预算控制方面，由事后的分析转变为事前、事中的预算管控与事后预算分析；

通过业务预算模型和预算指标体系，提升集团预算管理的精细化和标准化；为机场集团实施用友预算管理系统，为全面预算管理提供信息化工具。

智慧型机场，需要实时数据交换，先进的安全功能和感知、分析、反馈能力，所有相关方的业务流程整合与协作，并主动服务。用友认为含有全面预算管理的财务数智化可以支撑机场集团由单一机场功能向多功能、商业化转变，机场经营管理方式将由经营型向管理型过渡，更好地满足不断变化的需求，实现机场总体运营效率的提升！