如何规划税务数智化建设

根据项目经验，建议企业采用小步快跑，快速迭代的方法。税务管理者首先需要选择建设路径。虽然终点相同，但不同路径短期达成的效果并不相同，管理者可以考虑企业需求，然后选择适合自身的转型路径。其次，在系统落地的过程中，用户需要从原先线下封闭的模式切换到集团系统化运营的模式中，因此需要妥善选择应用税务系统的标杆企业。作为关键用户，他们的意见不仅是系统推广的成功关键，也是系统迭代和改善的方向。

从企业的税务运营角度切入，单家企业需要处理各类不同税种（下图纵向），处理流程可以抽象为取数、核算、申报、归集及分析四步（下图横向）。而随着集团企业的成长，将有越来越多的企业纳入这一体系（下图立体面），在此过程中，集团统一税务运营规则变得更加急迫。

基于税务运营的维度（即使用者的视角），建议企业可以根据使用者的需求急迫程度选择以下三种路径：

路径一：全面推进- 黄色路径

该路径以集团全面税务管理为目标，期望“全面规划、平行落地”的方式推进税务数智化系统的建设。因此，集团需要全面审视集团内子公司的所有涉及的税种，并根据业务，梳理各税种的取数、核算规则。同时，由于需要建设大而全的项目，规划者已经需要更加全面地考虑税务系统的数据治理工作。

采用该种方式的企业一般是已经存在比较全面的税务管理体系，税务系统是对现有管理体系的一次系统化提升，将原先已经成型的线下运营体系进行线上整合，并提炼运行的效果，最终形成有效的数据分析及管控体系。

路径二：按单一税种（增值税）推进– 绿色路径

该路径以执行效率为目标，期望以“关键路径，迅速闭环”的方式，完成对集团企业税务数智化的建设。与全面推进的方式相对，按税种的方式一般选择增值税这一集成度最高的税种，串联起业务、财务及税务纵向组织，快速完成税种功能上的税务系统闭环。而在闭环后，税务管理者可以发现现有运营体系的缺陷，并有的放矢，提升税务管理。在此之后，将税务系统延伸至其他税种。

采用该种方式的企业一般是处于税务管理提升中的集团企业。随着集团业务和组织愈加复杂，税务管理变得愈发急迫。但是企业缺乏税务的管理体系，立刻使用全税管理的方式可能造成切换困难，因此选择单一税种进行快速推广，并在此过程中，逐步梳理相关涉税流程，并预先设计集团化税务数智化管理方案。

路径三：按数据管理方式推进– 蓝色路径

该路径以集团税务管控为目标，期望以“数据管控，操作下沉”的方式，抓大放小，推动企业税务数智化。集中管理方式关注下属企业的税务表现，而不是下属企业的税务执行情况。因此，与前两种路径相比，税务操作的需求较浅，而是关注税务数据的应用和挖掘。

采用该种方式的企业一般是已经有了比较可靠的税务运营体系，但是集团企业层次较多，对下属企业的每一个动作进行监控已变得不再经济。因此，税务数智化建设可以从数据应用为主，并在发现关键问题后，进一步针对需要强管控的事项进行税务系统建设。

以上的三种路径各有针对性，虽然他们的最终效果相同，但是不同路径的阶段性效果不同，并且能够兼顾用户的接受程度。因此，建议企业充分考虑自身情况，选择相应的路径进行系统建设。

在选择路径后，建议考虑将具有代表性的成员企业设定为系统建设的基准。这样做不仅能够让具有类似业务的成员企业快速对齐，从而达到集团层面的统一，同时，也可以充分识别成员企业的税务差异，从而规划未来系统建设的兼容程度。最后，通过对基准企业的运营，税务系统也能够被集团其他用户所接受。

在选择基准企业时，首先基于三个维度划分，获得相对独立又能全面覆盖应用场景的样本分类。分类维度建议包括：业务- 组织 - 税种。

首先，在“业务 – 组织”维度进行划分，可以考察组织中承载着类似业务的企业，比如：在生产及贸易的业务板块中，组织中的某些企业承担了特定的功能。随后，在承担了特定功能的企业中，进一步分析企业涵盖的税种及相应的税务处理要求。最后，将这些企业的税务处理进行归纳，分析其处理的合理性和在整体业务中的代表性，最终圈定“特定企业 – 特定业务 – 特定税种”，从而形成的解决方案的基准。