财政部办公厅发布公立医院内控建设征求意见函 信息化成为内控建设重要抓手

近日，财政部办公厅印发关于征求《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见(征求意见稿)》意见（以下简称：《意见》）的函，旨在推动公立医院进一步加强内部控制建设，提升公立医院内部治理水平和公共服务效能。《意见》提出，要持续优化公立医院内部控制环境、切实加强公立医院风险评估工作、着力完善公立医院重点业务及高风险领域的内部控制措施，全面提升公立医院内部控制的信息化水平，并强化对公立医院内部控制的评价与监督。

用友医疗内控专家指出，随着医改进入深水区和攻坚期，公立医院进入高质量发展的机遇期，医院面临收支不平衡、内部管理费用较高、业务发展风险增长等多种挑战，政府也强化了对于公立医院发展的监管，这些都导致公立医院经济管理的深度、难度加大，运营风险防控迫在眉睫。通过加强医院内部控制建设，有助于促进发展模式由规模扩张型向质量效益型转变、管理模式从粗放式向精细化转变，提升运营管理水平，推进高质量发展。

本次《意见》进一步凸显了国家对于公立医院内部控制的高度重视，并强调了加强风险评估、实现内控评价与监管等工作的重要性。在结束征求意见阶段并印发正式文件后，预计将为规范公立医院内部建设提供巨大帮助。

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信息化、数智化成为医院内控重要抓手

《意见》指出，要全面提升公立医院内部控制的信息化水平，包括：

l 在公立医院内部控制建设过程中利用信息化技术手段，落实管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化、信息智能化的建设要求；

l 推进内部控制建设融入公立医院信息化建设的整体方案中，将岗位职责、业务标准、制度流程、控制措施以及数据需求嵌入医院信息系统；

l 加强公立医院信息平合化、集成化建设，打通各类信息系统之间的壁垒，保障公立医院信息系统互联互通、信息共享，实现各类经济活动及相关业务活动的资金流、实物流、信息流、数据流有效匹配和顺畅衔接；

l 加强公立医院网络安全与数据安全建设，建立数据分类分级保护制度，保障网络信 息的存储安全，以及数据的产生、传输和使用过程中的安全，防止患者隐私和个人信息被泄露。

用友医疗内控专家认为，信息化有助改变医院各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，促进管理方式从随意程度高的“人治”方式，向规范化、自动化的方式转变，进而提高管理质量和效率。同时，将所有的业务活动按照流程进行风险分析，并按照风险点来来制定管控措施，有利于将分散的管理制度有机地连接起来，在事中就能提醒或是化解相关风险，而非事后进行补救。例如，在预算执行控制中，医院可以根据控制目标，将对外付款控制、人事薪酬控制、费用报销控制、资产/物资采购控制等内化到 HOP 系统之中，在出现与预算执行控制规则不符的行为时，能够及时提醒或是阻止。

而通过内控手段从信息化向数智化的演进，将进一步提升内控的质效。例如，在监督体系框架之下，“穿透式”的管理结构将打通医院前后台业务流程。在业务前台，通过事前参与，将医院将要发生的经济活动进行会计监督。在业务中台，正在发生的经济活动进行过程监督。在业务后台，通过反馈模型的计算，对已发生的经济活动进行事后反馈。

从“数据”出发，将医院整体业财数据、账表数据，按照财会监督体系要求融合形成多维数据仓。可以从不同的监督视角对数据进行监督可视化、动态预警异常数据、监督报告等的数据洞察。并根据异常预警和数据监督结果进行纠偏和处理，推进财会合规。

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用友 HOP 以数智化助力公立医院内控建设

用友依托 HOP 平台，可以助力实现公立医院内控体系智能化、系统化、常态化，帮助医院健全健全内部控制体系、强化内部控制流程、强化内部控制流程、规范内部权力运行、建立内控预警报告、促进内控信息公开、加大考评问责力度，从而全面提升医院内控能力，规范医院内部经济及相关业务活动，降低运营风险。

该解决方案为公立医院内控体系提供了如下建设参考：

l 通过内控管理、辅助决策、运营分析等战略管理应用，以及财务核算、成本核算、供应链、资产管理、科研管理、人力资源、移动应用等业务应用，帮助公立医院将内部控制流程和关键点嵌入到 HOP 系统之中，建立基于信息化、数智化系统的业务流程内部控制体系。

l 搭建运营风险防控的“预算+合同+目标定额”三驾马车：根据医院战略目标和资源组织状况，建立集团的预算管控模型，以全面预算管控为主线，合同全过程控制为手段，开展医院运营管理内容，确保医院在确保经营战略目标落地的前提下，通过各类经营业务合同规范过程管理和风险防控。

l 建立科学和透明的数字化组织与个人绩效评价沟通平台：建立基于员工表现、管理能力、工作量、预算执行情况等多维度的预算管理模型，最大限度量化员工的绩效表现，为绩效打分、奖金分配提供数据依据。并通过与 HIS、HOP、质控等其他系统数据的自动获取，将评价规则和评价过程透明公开， 实现绩效考核过程的公平公正。

l 实现人才物资各类资源配置管理流程推动与信息共享：通过人才物资一体化的建设，极大程度上减轻内部控制管理的运行成本，同时提升内部控制管理的效益化产出，并对医院长期坚持不断优化自身内部控制管理机制提供良好的抓手和基础，实现内控的常态化、智能化。

通过数智化建设，用友 HOP 将帮助公立医院健全健全内部控制体系、规范医院内部经济及相关业务活动，助力医院高质量发展。