金融行业业财融合实践：5A 全面预算管理，赋能金融企业高质量发展

日前，在先胜业财与普华永道联合召开的「金融行业管理会计探索与实践专题交流会」上，几位金融行业 CFO 围绕“当下经营环境与战略发展要求下，企业如何落地业财融合的全面预算管理体系、提升价值创造能力”进行了详实的干货分享。

后疫情时代的金融业面临严峻考验，疫情持续肆虐、地缘政治冲突、中美贸易争端等因素，造成外部不确定性因素激增。在此背景下，金融机构如何有效业财融合，运用全面预算统筹兼顾“量、价、费”，赋能企业高质量发展，已经成为该行业财务领域的重点研究课题。

1 金融业预算管理痛点

2022 年 2 月 18 日，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出企业应科学配置财务资源，平衡好资本结构，建立由战略规划到年度预算、由预算到考核的闭环联动机制，并要求持续完善全面预算管理体系。

金融行业作为财务管理信息化建设起步较早、成熟度较高的代表性行业，在过去 20 年间，各家企业逐步搭建了完整的财务管理系统，并加快了预算精细化和数字化管理的脚步。但是基于先胜业财多年服务金融行业的实践经验，不少企业的预算管理仍存在如下挑战：

（1）战略指标预算指导性不足

战略指标、预算指标、财务指标口径不一致，战略指标和预算指标的制定及调整信息联动不足。

（2）预算对内部协同效率不足

预算目标分解逻辑不清晰，总部与分支机构、部门之间的划分比例难以协同，无法有效的统筹营销资源和中后台资源，提升整体运营效率。

（3）预算管理分析视角不足

不少企业预算管理仅基于财务视角，主要围绕收支利润报表等按机构、条线、产品等维度分析，无法看到客群、渠道、行业等的多维预算数据，为业务决策提供丰富、独特、关联的分析视角。

（4）预算管理数据准确性不足

不少企业预算编报系统不统一，总部、分支机构、子公司三种编报模式。且同一指标存在多种口径，业务人员和财务人员在填报数据或者进行数据分析时，存在口径不一致的现象。

（5）预算管控的自动化程度不足

不少企业周边系统与预算系统不对接，线下编制预算会存在过多的版本数据，存量资产费用使用手工计算、工作量大。

2 新一代预算系统应该具备的能力

全球领先的信息技术研究和分析公司 Gartner 在 2020 年就指出：“到 2024 年，70% 新的全面预算和管报分析类（FP&A）项目将升级成为扩展规划和分析型 (xP&A) 项目。” 什么是 xP&A？在全面预算领域，就是要更加细致地与业务融合，无论是在数据模型的建模方式上，还是在与周边业务系统的互联互通上，在系统对于特殊场景的支撑能力上，以及在用户交互的体验上都需要更加的精细、敏捷与协同。

先胜业财认为新一代的全面预算管理系统应该具备五大特征：

▍全面覆盖

一是要广，从中长期预测到预算编制、到审核到控制到分析、到滚动预测到调整到考核，必须形成闭环。二是要深，各个专项预算到财务预算要深度融合，紧密勾稽。克服传统 EPM 在多维模型对于支持维度数量上的性能制约，而应该采用”分布式架构”更好的利用关系库的能力编制明细的业务内容，利用多维模型的特征汇总多维度的分析视角，敏捷地支持深度业财融合的需要。

▍数据融合

企业往往各种系统中的数据的标准不统一，新一代的全面预算系统应该要实现各类数据的拉通及映射转化，通过“图形化的数据集成流程”界面，并通过“数据图谱”技术找到数据相互之间的关联关系，按照 PDCA 的管理思路，把相关的数据按主题进行聚集形成多视角的模型，并形成模型之间的联动。构建精细化的数据源-模型-全局联动-模拟预测，从而实现预算编制更自动、预算审核更智能、预算分析更深入的效果。

▍应用协同

全面预算系统不应仅是数据的抽取，而应该与前端业务系统充分融合。例如和费用报销、财务管理系统、合同管理系统的融合，预算控制应该发生在业务行进的第一时间点，并及时看到预算的占有、可用额度的情况，同时要把预算管理的要求如控制时点、控制强度、控制依据、控制方式、控制颗粒度等反馈到前端业务系统。

▍分析敏捷

预算管理人员应该可以自助式的定义仪表盘、选择分析的数据，哪些数据进行关联，哪些数据进行呈现。新一代的全面预算系统应该具备“低代码”配置能力，全可配置式自助定义预实分析、同比环比分析、排名分析、对标分析、预测分析、多场景模拟假设分析等，并可层层穿透和钻取。

▍平台扩展

底层环节完全解耦，可根据管理要求灵活的进行组合。例如数据建模能力、数据集成能力、数据展现能力、规则计算能力等，都可通过“低代码”让业务人员可视化的参与，快速搭建各种个性化的近期要重点突破的主题应用。

3 构建金融业 5A 全面预算管理体系

针对当下金融行业的财务管理的痛点和先进技术的能力，如何以全面预算为抓手，达成金融企业发展战略与目标，有力推动高质量发展？

以国内知名券商“H 证券”为例，“H 证券”在本次研讨会上提出的 5A 全面预算管理体系，正是通过先胜业财领先的业财融合技术平台及专业的咨询顾问服务，实现了一流全面预算管理体系的快速落地。

“H 证券”数智化全面预算项目，除了上述五点能力，更是在平台落地层面具备以下亮点：

▍业财指标一体化

项目组在落地过程中，按企业战略拆解，构建了全面的业财指标库，并根据业财价值链进行梳理，提炼各项业务的量价动因。采用先胜业财的“数据图谱”技术，面向业财分析构建多维模型，将业务、财务场景中的数据对象抽象成数据立方体，进行业财分析视角下的多维分析。根据业务动作，匹配基于产品全生命周期设立的动因价值模型，快速图表式展现对于最终绩效的影响。

▍快速业务协同

集团、子公司、分支机构涉及人数广泛、部门多，预算时间紧。先胜面向不同的职能、部门、角色，通过平台的”低代码”扩展能力，数据驱动审批路径，支持矩阵式组织架构，并可通过待办任务，对各业务部门预算编制工作进行整理和分发，减少用户学习成本，支持总部跟踪各预算单位的填报进度，并查询实际填报结果。

▍多角色敏捷分析

先胜为“H 证券”构建了管理驾驶舱和主题分析，按不同层级、不同部门分场景构建不同的分析内容，形成多维度、穿透式分析，并实现按区域、营业部等的差异分析与比较，寻找业务发生的原因；支持面向业务部门，按预算指标、考核信息进行整体的展现；支持用户快速自定义分析模型，提供对应的决策支持。

通过此次项目，借助先胜金融行业全面预算解决方案，帮助“H 证券”实现了流程线上化，优化管理办法；管理精细化，提高管理精细度；工作高效化，强化管控智能；数据赋能管理，助力价值创造，助力 H 证券在业财融合、计划预算、企业绩效、经营监控、决策支持、成本管理效率、数据资产增值等方向上取得了效果可观的提升。

H 证券的 CFO 指出，“先胜业财解决方案，向前与业务部门互动，记录业务经营活动的财务成果、引导业务人员创造价值；向后联动各级管理人员，根据企业战略导向调整财务资源配置、支持管理层依据准确的多维度信息科学决策，绘制出一张覆盖企业经营的航海地图。”

关于我们

先胜业财是国内首家专注于业财融合解决方案的服务商，以创新的精益化业财融合经营管控平台为大中型企业提供业务计划、预算预测、自动披露、智能分析等在内的一体化业财融合解决方案。

整体技术平台通过中国软件评测中心的信息技术产品适配测试，是真正的“国产、自主、可控”平台。目前服务的中大型集团客户企业已超过 200+。

自成立以来，先胜业财通过出色的平台能力与专业的实施交付，不断打磨贴合企业实际的业财融合场景，其核心骨干成员来自于 Oracle、SAP、四大会计师事务所，核心研发团队来自于 SAP、阿里、平安等行业头部企业。公司总部位于上海， 在北京、深圳、成都、广州等地设有分支机构。

我们相信以业财融合视角切入提升企业经营管理能力是成就一家伟大企业的重要因素。未来，先胜业财将以更加国际化的视野，深入业财场景，解决不同行业业财融合难点痛点，帮助企业用户提升核心竞争力和对未来战略的洞察力，为构建可持续的经济赋能。