以“业财合一”构建业务财务体系，让财务更在行，让业务会经营

企业要推进更完整的、更高质量的业财合一，需要基于“业务-财务-业务”的方法论进行思考。对经营要素与经营活动进行多属性、多视角的数字化描述，并转变以管控为目标的业财合一思路，统筹“财务视角”与“大局观念”，推动财务管理和业务运营的一体化。企业需要构建“从业务中来，到业务中去”的大融合模式。

———《2023 大型企业财务数智化白皮书》

随着企业业务复杂度不断提升，传统财务会计无法体现所有信息。业务多样化发展需要更可靠的风险控制、利润预测与经营分析。在组织扁平化发展趋势下，需要财务向业务提供更及时可靠的决策支撑信息，这些都倒逼财务部门具备更强的数据洞察能力与精细的管理手段。

• 面对业财断点，从分散到融通的挑战：随着企业内部管理精细化程度的逐步深入，各种各样的数字化业务运营系统接连涌现，如营销、客户管理、销售收银、采购、供应商协同、报销、商旅、项目、合同、融资、投资决策、人力、税务等，但涉及到财务核算与结算时，主要以“收入”、“支出”、“资产”卡口为主要的业财合一“链接点”，现在集团性企业普遍缺乏统一的管理平台对各业务收支等进行有效归口管理。

 • 面对口径差异，从单一到多维的挑战：各部门的数据标准不统一、管理对象维度不统一、数据映射关系不稳定等，导致数据维度与交易记录颗粒度不衔接，跨部门数据无法聚合，财务分析无法溯源业务过程，企业亟需构建企业级可拉通的“多维、精细、实时”的整合的数据体系。

 • 面对职责变化，从准则到经营的挑战：传统会计核算以准则遵从为导向，一方面属于事后对经营结果的反映，很难跟上业务的发展；另一方面传统会计核算是假设信息使用者的信息需求是确知和具体的，但实质上财务信息的使用者是难以具体确定。这就要求从“一视同仁”地提供同样的会计处理，转变到反映业务实质的经营视角。

 • 面对发展视角，从财务到业务的挑战：很多企业经常面临“不知道项目是否赚钱”、“垫资过多带来的坏账风险”、“工程项目是否该收款”等挑战。一流财务也强调，主动融入业务事前、事中、事后全流程，有效识别业务改进的机会和目标，帮助解决业务痛点和难点。为此，财务应该回顾本源，业务的经营加上财务的管理，用财务管理的手段结合业务经验去引导业务发展向前。

• 面对价值创造，从指标到决策的挑战：目前业务分析还是以加工指标为主，与生产环节关联不足；分析应用数量多而散、实用价值低现象普遍存在。通过不断挖据数据相关性、业务相关性、业务发展趋势，基于效率、效益、创新等视角，多层次驱动业务行为改变，取得管理实效，实现价值创造。

企业要推进更完整的、更高质量的业财合一，需要基于“业务-财务-业务”的方法论进行思考。对经营要素与经营活动 进行多属性、多视角的数字化描述，并转变以管控为目标的业财合一思路，统筹“财务视角”与“大局观念”，推动财务管理 和业务运营的一体化。企业需要构建“从业务中来，到业务中去”的大融合模式。

• 链接业务：多源贯穿，解决业务数据获取的挑战。

• 刻画业务：多维精细实时业财数据，解决数据结构不一致的挑战。

• 护航业务：将末级业务动因与价值贡献进行匹配，解决价值发现的挑战。

• 经营业务：围绕业务场景，聚焦增量效益与持续成长，解决价值应用的挑战。

• 洞察业务：强调在管理活动各环节形成基于因果关系链的结果报告和原因报告，解决财务分析缺乏针对性的挑战。

业财合一是系统性工程，需要从理念、职责、数据、流程、应用等方面都实现融合，立体推进才能真正发挥融合的作用。