一套管理工具构建敏捷、多维、高效的全面预算管理

国务院国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出：“建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。”结合数字化时代企业管理转型需要，探索推动财务运行机制从金字塔模式向前中后台模式转变，从流程驱动为主向流程驱动与数据驱动并重转变，努力实现管理层级扁平化、管理颗粒精细化、管理视角多维化、管理场景动态化、管理信息实时化，确保反应敏捷、运转高效。

用友认为，基于前述预算管理的本质就是依靠数据建模为业务和管理提供洞察和分析。近年来，基于新一代技术下的 EPM 技术在多维建模、内存计算等方面取得了很大突破。在灵活性和性能方面，基于海量数据运算已逐步赶超海外厂商如海波龙、BPC 等。数智化技术已广泛应用到预算管理的全过程。敏捷、多维、高效的全面预算管理已成为大型企业必不可少的工具，这将有效弥补大型企业财务数智化领域的不足。

（1）目标制定：通过多场景模拟预测和智能预测提高预算目标的精准性

多场景多版本模拟测算：基于多维引擎的全面预算系统支持企业进行多场景、多版本的模拟测算，助力管理层选择最科学的版本作为年度目标。

智能预测：利用人工智能和大数据分析技术，收集海量企业内外部数据，建立相关预测模型。通过训练、推理、上线、运营、重复训练等过程，有效提升企业在不确定环境下的战略和目标制定能力。

（2）预算编制审批：借助多维引擎和内存计算提高预算编制的协同效率

规则引擎可视化：利用多维内存技术和可视化的规则引擎，大幅提升预算建模能力，使预算管理系统更加灵活适应动态管理需求。例如，对于企业产品线、组织或科目的变化，预算模型的计算逻辑无需大幅变化。

内存计算技术：内存计算技术的出现使预算编制更高效。它使数据读取速度比基于磁盘的数据读取速度快 100 万倍，高效的动态聚合能够快速计算和汇总数据。内存计算技术强化了横向数据引用和纵向数据贯通的能力，极大提升了预算编制的效率。

流程引擎和移动审批：采用导引式的工作流，可以在一个界面实时了解大型集团企业各部门预算编制和审批状态。随时随地的移动审批加快了流程的效率。

（3）预算控制：以控制中台支撑更全面灵活的预算控制

传统预算控制将预算数据传递至各业务系统（如采购、费控、合同、项目管理等），并在各业务系统中开发控制功能，设置控制策略。这种方式不仅对财务而言繁琐，还导致预算系统与业务系统频繁交互，严重占用系统资源。预算控制中台的出现解决了这些问题。它为财务提供了一站式、直观、灵活的预算控制策略配置界面。同时，通过标准 API 接口与业务系统进行集成，建立与各类异构系统之间的关联。借助控制规则引擎的支持，预算控制中台实现了对业务系统的智能化控制，有效提升了预算控制的灵活性和效率。

（4）滚动预测：以敏捷和智能的预测实现实时动态资源配置的可能性

通过 Forcast 实现 T+N 敏捷滚动：传统预算常因僵化而难以跟上市场环境的变化。繁琐的预算追加和调整流程严重影响了业务的发展。新一代敏捷全面预算系统不仅有年度预算场景（Budget），还可共享业务动因驱动的年度预算模型，构建 T+N 预测场景（Forcast）。该场景利用规则引擎，以 T 时点实际数据为基础，结合未来相关情况预测 N 期情况（可以是月、季度等）。业务部门仅需完成关键动因的滚动调整，即可快速实现联动的业务到财务的预测。

多场景智能预测让实时动态资源配置成为可能：基于大平台架构下的预算系统应用，天然具有与各业务系统一体化的特性。全量全要素数据在平台上的沉淀，为各业务通过数据的复用和共享，自助式搭建预算不同主题的场景化建模能力创造了条件。例如，销量预测、价格预测、采购预测、资金预测、税务预测、投资项目预测等。多场景自动预测将大大降低预测的复杂度和时效。内存计算技术的应用使得大数据量的计算性能大幅提高，从而实现了滚动预测的准确性和时效性，可以实时支撑经营决策和资源配置。

（5）预算调整：提升预算适应性的多场景预算调整

新一代敏捷全面预算系统能够支持各种预算调整、调剂和追加场景，并且可以根据需要自定义审批流程。所有单位的预算调整、调剂和追加过程都会在系统中留下记录，以满足以后的追溯分析需求。以下是一些典型的场景：

预算委员会发起的预算整体调整：用于在全年预算目标无法完成的情况下，对公司的预算目标和预算过程进行整体调整，可能是由于外部环境等不可抗因素导致的。

新设部门发起的预算调入（局部调整）：在预算目标保持不变的情况下，由于组织变化（如新设、拆分、重组等），导致需要在不同部门之间调整预算。

需求部门发起的部门内科目间调剂：根据业务需要，部门可以申请在不同科目间进行预算调剂。

需求部门预算外追加：在业务单位完成收入、利润、回款等目标的情况下，可以申请追加费用预算等。

（6）预算分析：通过多维钻取分析和智能分析实现数据驱动管理

使用多维钻取分析技术可以清晰地追溯预算差异的根本原因。

多维引擎技术的突破弥补了关系数据库预算系统灵活性不足的问题。例如，收入差异分析可以按照组织维度追溯到责任单位，按照产品线追溯到具体产品型号，还可以按照渠道、区域和客户等不同维度进行深入分析。此外，预算分析既支持仪表盘式的可视化分析，也支持固定表格格式展示分析。同时，还支持在 Excel 界面通过 Power Insight 插件进行灵活的自定义分析，可以根据管理层的需求，通过简单的拖拉拽方式快速构建分析报表。

智能决策和社交化协同助力预算分析决策智能化。

在第三平台技术（云计算、移动、大数据分析、社交）的发展推动下，预算分析差异预警快速形成社交化协同，高效制定解决方案。各部门可以快速在线协同解决预算差异问题，制定改善策略和执行计划，提高管理效率。在人工智能技术的推动下，预算的决策和行动也将发生质的变化。基于 AI 智能和算法的分析应用能够通过机器学习和知识图谱技术提升机器的感知和认知能力，实现智能化数据洞察、决策和行动，以实现数据驱动下的智能分析和决策。

（7）预算考核：通过自动报表实现预算工作和绩效相结合的考核

预算工作考核可以通过系统自动抓取各单位预算编制提交时间来评估预算的及时性。此外，还可以自动计算各单位预算和滚动预测的综合偏差率，以考核预算准确度。预算业绩指标考核是根据各部门的责任定位，从预算责任分解的角度出发，设定关键业绩指标和权重。预算系统与业务系统实时集成，在满足各责任单位实时查看绩效报表的需求下，促进了从"人找数据"到"数据找人"的转变。

总之，要加快构建世界一流的全面预算管理体系，需要将"对标世界一流"与"数智化技术"相融合，这样才能更有效地实现企业目标。