《用友企业绩效管理白皮书》要点解读之整合计划

在 EPM 领域，中国企业与国际企业相比最大的问题是：战略、计划、预算、报告分析、绩效等都是部门级独立应用，难以形成企业级管理合力。大型企业如何击破这一困局、从容迈向高质量发展？

近日，用友正式发布主题为《实时洞察 智能运营——用友企业绩效管理白皮书》。用友专家团齐力精研，基于事项会计所输出的实时、多维、精细的规则化、标准化、标签化的高质量业财数据，基于新一代数智化技术和国际企业先进的整合应用思维，帮助企业构建战略导向的、企业级整合绩效管理应用，包括整合计划和整合执行控制，实现实时洞察和智能运营，重塑企业战略到执行的能力。

本期将为大家介绍第二期：整合计划：多部门联动，建立自上而下的一体化作战部署平台

 整合计划：多部门联动，建立自上而下的一体化作战部署平台 

公司制定整合计划的本质是打破部门墙，将战略计划、重点工作、年度预算和绩效计划端到端拉通，形成自上而下的一体化作战部署，改变过去割裂的、无法形成协同效应的计划模式。借助数智化平台，将战略、计划、预算和绩效部门协同起来，形成“横向拉通、纵向到底”的一盘棋计划。

• 目标制定：战略共识、模型测算

国内很多企业在开展年度预算时非常头疼目标如何定，这类企业忽视了一个重要问题，年度目标是通过严密的年度滚动战略流程输出，而不是财务自己拍脑袋或通过简单测算出来的。

国际企业战略目标测算的领先实践是：践行“战略不能被授权”的理念，战略部门每年组织中高层亲自参加战略研讨会，输出一致共识的战略规划：包括公司转型方向、转型动因、业务设计（商业模式创新）、关键举措等，财务部门基于以上输出测算不同版本的 3-5 年目标，并经全体中高层一致确认后，将第 1 年目标基于不同的动因分解至下级单位。

新一代整合计划平台，支持企业构建各类数学模型或机器学习模型预测 3-5 年战略目标，如某企业基于机器学习预测模型，实现集团对各子公司目标的测算和分解，大大减少传统“上下博弈”的过程，提高了目标制定和分解的效率，如下图 3 所示。

图 3 某企业基于机器学习的收入目标预测

• 重点计划：战略解码，体系作战

传统年度重点工作计划制定流程是以“自下而上”为主，先自下而上收集，再整合讨论修改，各部门提交的计划之间难以形成的合力，无法达到“攻坚克难”的效果。

国际企业的领先实践是：围绕战略研讨出来的全新“业务设计”，围绕战略转型成功的关键任务（必胜战役），制定自上而下的任务分解体系，包括：一级任务、二级任务等，每项任务的主责部门、配合部门、任务各里程碑及衡量标准、时间计划等，形成“打胜仗”的体系化作战部署。

新一代整合计划平台将传统散落在各部门的计划通过统一平台协同起来，更加有利于体系化作战部署的开展，改变传统靠电话、开会沟通催办，信息不对称造成的低效模式，通过透明的、协同的平台，哪个部门子任务的落后造成上级任务甚至全局任务的延误清晰明了，无形中提升了企业的“执行力”，如下图 4 所示，为某快递企业围绕战略转型的必胜战役所开展的体系化作战部署。

图 4 某企业围绕必胜战役自上而下的体系化作战部署

• 年度预算：对准战略和计划，在集团层面拉通配置资源

年度预算的核心价值是配置资源，但是资源配置朝哪个方向配置是关键，传统预算资源配置效率低下的原因是缺乏配置依据，再加上管理机制不到位，各部门纷纷提出要资源，因为很多资源是免费的，这就造成了“会哭的孩子有奶吃”、“好钢无法用在刀刃上”的现象。

国际领先企业的最佳实践是：一是对准战略和重点计划配置资源，如下图 5 所示。战略研讨输出了企业业务发展的重点方向，如哪类客户、哪些地区、哪些产品、哪些渠道等等，也输出了重点专项，如重点投资项目、重点研发项目、重点管理提升项目等。二是构建基于业务量的弹性资源配置体系，以适应不确定性的外部环境，提升预算的适应能力。三是通过清晰的内部市场化机制，避免免费资源占用提升配置效率。

新一代整合计划平台，基于强大的云平台算力，突破了“多租户、多数据中心”技术，这有效解决了传统超大型企业只能“分散部署”的应用模式，即总部和各子集团分别安装一套软件，内部管理和协同靠制度、靠人“软约束”的方式，“多租户”应用有效解决了超大型集团企业“收放自如”的预算管理模式，既支持集团总部“集中统一”的诉求，又支持子集团“个性化扩展”的应用要求，弹性扩展的算力和内存计算技术支持大型企业“万人级”用户数应用，从而实现大型企业预算从“分散模式”向“纵横贯通的大集中”模式转型升级。

多维数据库技术支持构建从集团、板块、子企业到运营单位的上下贯通的数据体系和模型，支持不同层级差异化的管理粒度，支持集团从客户、地区、产品、渠道、项目等维度拉通评价集团资源配置情况，如下图 5 所示，也支持企业通过对客户进行分类，明确不同类型客户的资源配置原则。另外，如何让“专业的部门管专业的事”，分担财务部门资源管控的压力，新一代整合计划平台支持从集团纵向的条线和横向归口两条线对资源合理性立体管控，实现从一次配置到动态管控的闭环。

图 5 预算对准战略和计划进行资源配置

• 绩效计划：上下联动，整合计划成败的“守护者”

组织绩效是“指挥棒”，如何指挥各部门朝着一个统一的方向（战略方向、“必胜战役”方向和经营责任）攻坚克难，是绩效管理部门应思考的战略问题。传统绩效管理，由于企业的战略和计划不清晰、绩效部门不懂财务，造成绩效指标制定“不合理现象”比比皆是，如某大型装备制造业认为项目交付周期长，财务调节利润的空间比较大，将财务部门作为扛“净利润”指标的第一责任部门，造成“绩效指挥棒”功能尽失，预算责任无法有效落实。

国际企业的领先实践是：将绩效计划作为“战略、计划、预算、绩效”端到端整合计划流程一部分，成为流程成败的最终“守护者”，简单来说，绩效计划就是要将核心战略指标、重点工作计划和预算责任指标精准、合理地落实到各部门的组织绩效中，形成各部门的“军令状”，战略、计划、财务部门应参与各部门绩效指标的设定。

新一代整合计划平台在组织绩效方面从两个角度助力大型企业构建一体化的绩效应用：一是既支持定量指标，也支持重点任务类指标设置；二是多维平台根据权限管理可沿管理架构定义和查看某组织及其下属组织的绩效，如下图 6 所示。

图 6 自定义可穿透的组织绩效制定平台