浅谈全面预算在交通运输与物流行业的应用

交通运输是兴国之要、强国之基。改革开放以来，交通运输与物流行业担负着客运、货运等运输任务，作为我国经济社会建设发展的先行军，一直走在全球前列，推动我国向交通强国迈进。

本文以江西高速为例，解析全面预算在交通运输与物流行业的数智应用。

江西省高速公路投资集团有限责任公司（以下简称“江西高速”）是经江西省人民政府批准，在江西高速公路投资发展（控股）有限公司的基础上，成功整合省属高速公路管理单位，组建成立的负责省属高速公路投资、建设、经营等工作的国有独资有限责任公司。

交通运输与物流行业特性

1、资本密集

建设期工程规模庞大，需要大量的基础设备和设施投资。在建设期结束后，会形成大量的固定资产投资。以江西高速为例，其固定资产占总资产的比重高达 80%。2、劳动力密集

除了资本密集之外，劳动力需求也很高。收费站的运营、道路的施工和养护都需要大量的劳动力。以江西高速为例，人工成本可能占到全年成本费用总额的 60%。

3、收入可控性低

这些项目的主要收入来源是高速公路通行费。收费政策、路段情况和经济因素都对收入产生较大影响，限制了经营改善的效果。

4、成本费用管理难度高

这些项目的资产运营成本高且不易控制，缺乏高效的资产监控、运行统计、点巡检模式和维修维护策略。

经用友项目组与江西高速前期沟通与调研，全面预算项目需建设完整的预算模块，包含完整的预算编制、上报和下发、审批和调整、执行与控制、分析、考核等预算管理功能，使之能够为集团单位提供完整的预算管理平台，确保预算编制、上报、审批、执行和控制等环节都具有完整严格的处理流程，并提供相应的控制机制。以业务预算为先导，各业务部门的预算员应录入生成业务预算数据。财务预算则根据这些业务预算数据，并结合资产管理系统和财务核算系统等数据，自动生成相应的财务预算数据。同时通过建立科学的全面预算管理流程，形成全面预算的目标制定、编制、执行、分析与调整、考核等全流程闭环化管理；实现灵活的数据录入，确保预算执行末端有数据录入窗口。

全面预算项目的数字化建设成果

1、预算流程

支持对整套预算表（例如 Excel 文件）、其中的一个或多个表单进行审批，并支持使用 UAP 审批流完成预算审批。经过审批通过并冻结的预算不允许修改，必须启动调整流程才能进行调整。

2、预算追踪

通过汇总追踪功能，可以查看明细数据，并查询数据计算过程。还可以通过数据穿透和联查功能，查询业务的源头和动因。

3、预算预警

通过预警机制，可以提前对企业未来可能出现的事件进行预警，例如应收账款到期提示、资金缺乏预警、资产报废提示、超预算预警等，以便及时处理各种异常和重要情况。

4、预算调整

预算系统应提供预算调整的机制，支持直接调整和直接调剂。同时，还应支持多主体批量调整和批量调剂。此外，还可以根据预算分析结果进行中期调整，并根据经营形势发生重大变化时进行临时调整。

江西高速全面预算项目通过建立统一完整的计划预算系统和体系，减少了数据传递环节，简化了编制和调整等过程，提高了计划预算的管理工作效率；通过建立计划预算体系，有效协调各部门的计划预算规范。通过计划、预算和核算体系的协调，实现了业务和财务数据的有效衔接，规范了计划和预算的业务过程，为企业绩效考核提供了准确的数据；通过精准控制和精细化管理计划预算，实现了业务和资金控制的双管齐下，加强了计划预算的控制作用。通过事前预算、事中控制和事后分析，对计划预算进行全面控制；并及时、准确地将计划预算执行情况的分析数据传递给相应的管理者，领导提供科学决策的依据。