对标世界一流！构建更适合国有企业的全面预算体系！

随着我国贯彻落实“高质量发展”理念，经济发展重点正从规模数量增长转向效益质量转型。对于多元化大型地方国有企业集团而言，由于其在管理机制和人才方面相对滞后，迫切需要在较短时间内通过“对标世界一流”和“数智化”相结合的方式全面提升预算管理水平。

某国有控股上市公司在能源和环保两大产业领域逐步形成了常规能源、新能源、市政环保和对外投资四大板块业务格局，积极探索适合国有控股上市企业的发展模式和路径。然而，由于各下属企业业态不一致，管理模式不统一，IT 系统整合仍在进行中，因此集团对下属子企业的条线管理能力也在强化过程中。作为条线管理核心部门之一的财务部门率先启动了数字财务建设项目，核心建设内容为“财务共享+全面预算”。该项目的目标是通过全面预算项目，整合集团战略、计划、预算和绩效的流程，增强企业战略执行能力，并加强对子企业的管控。

用友基于“个性与统一相结合”的原则，构建了一个既能满足不同板块子企业预算管控需求，又能满足集团集中统一管控要求的预算体系。在业务预算方面，该体系体现了各板块业务的个性需求，如新接订单预算、销售预算、回款预算、采购预算、付款预算、成本预算等；在其他预算方面，如人力预算、费用预算、投资预算、财务预算等，该体系构建了集团统一的预算模型。

该项目通过管理咨询和项目实施的方式来进行建设，旨在通过建设高度标准化、智能化的全面预算系统，实现数据标准化、流程规范化和业务处理智能化。同时，通过深度融合业务和财务，推动相关业务处理的智能化，拓展财务职能，实现预算数据与业务数据的集成，以建立一个集团预算管理的统一平台，为集团财务管控和向管理会计转型奠定基础。

• 自动测试资源量

各版块销售、生产、采购预算按照成本单耗自动平衡资源量，自动编制销售、成本、采购预算，提高各版块预算管理的科学性、合理性、准确性，提升预算编制效率。

• 实现预算管理闭环

完善集团全面预算管理体系，健全了从目标分解下达、预算编制、执行、控制、调整及分析，实现全过程闭环管理。

• 与战略规划相衔接

与企业战略和预算管理的衔接，预算管理是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照。通过此项目有效的将企业战略目标分解至全面预算管理工作当中，预算有效地响应企业战略布局。

• 推进管理标准化

形成统一标准化管理。集团的预算编制方法形成统一要求，各层级公司按相同预算编制方法编制预算。企业的横向、纵向信息沟通通畅，达到预算目标准确性、合理性、可执行性。

• 促进管理精细化

通过全面预算管理，按预算科目和具体项目编制预算，并进行预算控制、预警与分析，实现预算明细管理，提升企业管理精细化水平。

大型地方国企整体管理水平相对于一级央企或者其他所有制企业而言，在人才、管理机制等方面不占优势。他们希望通过全面预算提升企业管理水平，实现财务从核算控制型向业务赋能和战略财务转型。然而，由于人才相对匮乏，依靠自身的能力无法实现全面预算管理能力提升。单纯的预算系统实施，将线下手工预算搬到系统中实现，虽然能一定程度提升预算管理效率，但无法达成企业希望通过数智化实现的管理目标。

因此，通过对标世界一流，改变管理层和业务领导的预算理念，使之成为预算管理的主角，在预算组织、流程、模型等方面全面优化升级后，在通过预算系统固化落地，才能实现最佳的项目效果。