第三期 |《实时洞察 智能运营一用友企业绩效管理白皮书》解读

在 EPM 领域，中国企业与国际企业相比最大的问题是：战略、计划、预算、报告分析、绩效等都是部门级独立应用，难以形成企业级管理合力。大型企业如何击破这一困局、从容迈向高质量发展？

近日，用友正式发布主题为《实时洞察 智能运营——用友企业绩效管理白皮书》。用友专家团齐力精研，基于事项会计所输出的实时、多维、精细的规则化、标准化、标签化的高质量业财数据，基于新一代数智化技术和国际企业先进的整合应用思维，帮助企业构建战略导向的、企业级整合绩效管理应用，包括整合计划和整合执行控制，实现实时洞察和智能运营，重塑企业战略到执行的能力。

本期将为大家介绍第三期：整合执行控制：实时洞察、智能运营，打造一体化的执行管控平台（上）

整合计划的本质是拉通战略、计划、预算和绩效四个部门的计划制定，整合执行的本质也是拉通战略、计划、预算和绩效四个部门的执行管控，从而形成“步调一致”的管控合力，比如财务不能仅仅盯着各部门的费用预算进行“僵化”控制，费用只是一种资源，是用来完成业绩、必胜战役和专项任务的。因此，整合执行控制就是要实现数据共享，实现基于年度经营目标、必胜战役、专项任务和资源消耗的信息集成和共享，并基于数智化的能力赋能战略、计划、预算和绩效部门进行协同的过程管控。

预算控制：从分散控制到一站式控制

预算控制是整合执行控制的第一个环节，也是贯彻国资委要求的“无预算不开支，有预算不超支”要求的重要场景。绝大部分企业因为控制规则和应用场景的复杂性无法实施到位，比如需要涉及控制的各业务系统开发了控制功能，需要手工将预算数据导入业务系统，财务需要在各业务系统分散维护控制策略等。因此，很多企业望而生畏放弃了应用或者仅实施了简单的费用控制。

新一代整合执行控制平台，将预算控制规则和策略的维护作为公共能力实现了中台化共享，在预算系统和业务系统之间建立了一个桥梁，如下图 7 所示，不仅为财务提供了一个“一站式”维护各类预算科目控制策略的统一界面，更是减轻了业务系统与预算系统频繁交互的压力，这是一个创新的架构和应用设计，有效解决了困扰企业多年的预算控制的难题。

在具体控制策略制定方面，支撑企业根据业务量进行预算控制，如针对营销费用的控制，上半年允许在一定范围内投入资源（如 70%全年费用），但到了下半年，则要和业绩进行关联控制，业绩完不成，则费用将被冻结。

预算控制应用示意图

滚动预测：洞察未来，实现资源动态配置

预算控制是整合执行控制的第二个环节，如果说年度预算的资源配置周期为 1 年，那么滚动预测首先要解决的是季度、月度甚至是周度的资源配置问题，这就和运营计划有机结合起来了。其次，滚动预测也是一个大型企业高效的管理控制工具，将滚动预测结果和管理报告分析结合起来，让经营者提前识别未来的经营结果和年度、季度或月度目标的差距，以便提前采取措施，这就是基于预测视角的管报能够给管理者带来的价值。

新一代整合执行控制平台在滚动预测方面可以为企业带来三大应用场景：

• 基于业务动因驱动的年度预算模型，构建 T+N 预测场景（Forcast）。在年度预算场景（Budget）之外，利用规则引擎，以 T 时点实际数据为基础，结合未来相关情况，预测 N 期。（N 可以是月，也可以季），业务部门仅需完成关键动因的滚动调整，即可快速实现联动的业务到财务的预测。按季度滚动时，可按照当前季度的月份，锁定历史月/季度实际数，将年度预算在去除实际数和剩余季度预算数以外的预算数据，分摊到当前季度的各月中。分摊到本季度月份的数据修改后，可校验季度滚动全年总数与年度预算的核定总数；超过年度预算时，系统自动提示并标注异常结果的单元格，如下图 8 所示。

滚动预测应用场景

• 基于各业务系统的明细数据，利用规则引擎预置算法，自动预测未来几个月的数据。如基于 CRM 系统的商机及状态预测未来的签单额，基于应付账款及合同等信息自动预测未来几个月的资金支出计划等。

• 基于逻辑回归、决策树、随机森林、神经网络等机器学习算法的智能预测，基于事项会计提供的丰富的高质量业财数据，以及通过数据集成工具快速获取社会化数据，基于以内存计算技术，可实现部分业务指标的自动预测，以进一步缩短预测编制周期，加速预测流程。

财务报告：全球账并，报告加速

法定报告属于整合执行控制的第三个环节。它是对外信息披露的“水源工程”,“护城河工程”，随着公司的发展，发债、上市对相关信息披露的要求越来越高，急需解决效率和质量问题。从外部环境来看，延期披露财报相关的问题，会给企业带来严重的不良影响。

财务报告 5 大领先实践

• 大型集团企业把科目结构不统一且分散的财务数据进行有效集中，以满足集团管控要求。

• 账表一体，夯实数据基础：正向实现从账务数据凭证科目余额生成单体报表，反向单体报表追溯会核算科目余额凭证，核算标准化作业夯实数据基础，提升数据质量。

• 一键合并，财报加速可溯：满足上市公司披露需求，解决财报压线交卷问题，形成有效合并日历，通过系统流程提升报表编报周期。从合并报表追溯合并底稿，抵销分录，单体报表，保障审计线索连续。

• 敏捷分析，快速多维建模：基于多维模型，算法引擎，实现快速建模，解决复杂数据加工模型问题。

• 数据同源，财管数据可比：新的报告及合并模型，只需要建立一套多基础科目数据，财务数据同源，数据可以共享到多套报表体系，财管报在报告编制环节可相互校验比较。

财务报告应用架构

新一代整合执行控制平台以智能会计多维精细的业财数据为支撑，基于内存计算多维数据库技术，从 12 个方面支撑大型企业财务合并报告应用，如图 9 所示：

• 基于账务仓的账表一体应用：基于数据中台构建集团财务数据集中的凭证池账务仓，基于用友核算报告一体化平台，解决报告的正向追溯反向联查问题。

• 多维数据库及规则引擎支撑灵活建模和计算：基于多维数据库的灵活建模和规则引擎实现高效的数据加工。

• 全球适配能力：支持日趋复杂的国际化报告合并应用需求，支持多准则多币种多语言应用，自动实现准则转换，报表折算。

• 自动合并抵销：基于最新的 33 号合并准则要求并结合大型集团合并业务特点，预置基于五种持股关系，四种结构变化下的权益抵销模型，往来与交易抵销模型，现金流量抵销模型，实现合并规则的模块化、组件化及智能化。

• 关联交易对账：将对账前置，从传统的科目级余额发生额对账，扩展到凭证级发票级订单级数据对账。

• 数据集成：解决异构系统数据集成问题，支持财务用户自动同步，可视化映射。

• 一键合并：通过合并工作台，一站式监控下属各级公司报告合并数据完成情况，是否完成了报表提交，数据校验等，一键执行合并，即可完成下属公司数据汇总抵销工作。

• 多样报告展示：报告合并系统提供不同的数据分析展现方式，包括传统 PC 端展示，移动展示和大屏展示等。

• 数据输出外系统：报告合并平台预置了与久其、BI 系统接口，多维模型数据可以导出供外部系统直接使用。

• PI 自助分析：与电子表格(支持 EXCEL,WPS)无缝集成，在电子表格端，实现“拖拉拽”自助分析。

• 换甲信创无感替换：针对使用国际化产品客户，有国产化信创替换需求的，用友提供替换专案，通过系统迁移，场景优化，价值提升三大步，在系统迁移阶段，配套迁移工具，支持原产品基础数据，历史数据，报表，规则迁移，面向最终用户尽可能实现“无感替换”。