一文带你了解 EPM 系统的发展史

企业绩效管理（Enterprise Performance Management, 简称 EPM）涵盖管理会计、业财融合、财务分析、全面预算、合并报表、经营分析等企业管理核心业务，是企业提高竞争力、实现其战略目标的重要手段。EPM，顾名思义是指企业对经营绩效制定计划、编制预算、预测、执行控制、报告，以及合并和最终确定经营结果的过程。本文主要介绍国产化替代前，国外 EPM 的主要产品、功能、技术路径及优势，以及国内 EPM 产品技术路径情况。

1.EPM 系统的应用领域及优势

早期的企业管理软件，包括广义的 ERP 系统，主要解决企业的业务无法电子化的问题。解决了企业业务线下的数据电子化，进而线上化协同操作，实现可记，可查，可审的过程管控信息化。但由于其原始定位和基于关系型数据库的技术架构，天生不具备数据分析的能力。企业在满足原始的账务电子化需求之后，自然会产生经营分析信息化的需求。而基于泛 ERP 系统的各种经营分析信息化的尝试都不成功，这包括 BI 软件、数据中台、中国式报表等各类尝试。

EPM 软件之所以从命名上与 ERP 区别，就是为了解决 ERP 无法解决的企业经营分析信息化难题。EPM 系统的底层逻辑是：

01 尽管行业众多，但不同行业经营分析、管理会计的理论和实操存在很大程度上的共性。因此可以通过平台型软件系统，满足不同行业的经营分析要求；

02 不同复杂程度的企业实体业务，都可以通过组织、科目、时间、项目、产品等多维度数据结构，在多维数据库中建模及分析；

03 基于多维数据库的企业实体业务多维数据模型和经营分析计算引擎，不再是静态的业务记录查询系统，而是有模型的动态的企业管理系统。不仅可以对已经和正在发生的业务数据记录和分析，还可以将量、价、税、息等各种业务动因作为变量输入模型中，动态测算不同情境下的经营后果，提前预判风险。

 EPM 软件的定位和基于多维数据库的技术架构，令其具有对企业业务数据实时分析、快速决策的天生优势。也是企业逐渐走向基于数据的智慧管理的必经之路。

基于目前的企业软件厂商研发资源现状，基本上形成了 ERP 和 EPM 两类软件并列的态势。其原因是：尽管泛 ERP 系统缺乏业务数据分析能力，但由于各行业前端业务纷繁复杂，以制造执行系统 MES 为例，其包含如毛细血管般细致的生产制造前端业务动作功能，需要雕刻级的产品细节功能设计。而目前的 EPM 软件研发团队，受人力资源限制，不太可能将 EPM 前端功能延伸覆盖至所有泛 ERP 的范围。ERP 等传统企业软件厂商也缺乏包括多维数据库在内的数据库底层技术，也就很难开发 EPM 类软件系统。即使国外的头部企业软件厂商，由于其 EPM 以及部分 ERP 团队是多年陆续并购而来，其技术底层很难整合，即使在同一企业集团下，EPM 和 ERP 产品线仍然保持技术独立性。因此这种 EPM，ERP 两类企业软件系统并行局面，在短期内还看不到改变的迹象。

2. 国产化替代前，国内外 EPM 市场的发展

做为国外 EPM 系统的龙头，Oracle，IBM，SAP 三大企业在 2007 年通过并购获得了多维数据库和 EPM 应用技术。

主要产品功能组件包括：多维数据库，计划预算软件、合并报表软件、商业智能软件等目标客户为 FP&A 部门的财务分析应用场景。

主要产品分别为：Oracle Hyperion， IBM TM1，SAP BPC；

主要产品组件：多维数据库，计划预算软件、合并报表软件、商业智能软件等

技术路线：多维数据库+分布式 Web 应用

国产化替代前，相较于国内 EPM 市场，国外 EPM 市场具备自主的多维数据库技术及产品，支持 MDX 工业标准，多维数据库标准化兼容性程度也较高。并且由于 EPM 在中大型企业的普遍应用以及 SaaS 技术的普及，EPM 针对中小型企业的 SaaS 化交付也逐渐普及。

3. 国外 EPM 产品在国内的应用情况及问题

中国的 FP&A 领域，通常会被命名为：财务分析、管理会计、业财融合等。国内在此领域除了跟国外一样的应用场景以外，还有包括成本、费用、资金等在内的预算执行刚性控制，以及工作流为基础的过程管控需求。国外的 EPM 没有这部分的产品功能设计，因此在国内的应用也受一定的限制，并且由于研发团队在国外，难以给国内企业提供个性化的技术支持，同时也影响了他们在中国的推广和长期使用。由于以上原因，我们经常会看到很多企业和集团，在使用国外 EPM 系统几年后，由于没有随着企业的业务变化及时调整 EPM 的模型和指标体系业务规则，造成 EPM 系统与实际业务脱节，加上没有技术支持，EPM 系统最终处在实际停用状态，企业的经营分析重新回到了 Excel 时代。另外，一些只支持 SaaS 部署方式的 CPM 或 EPM 厂商，由于不能满足中国企业私有化部署的要求，短暂尝试后都退出了中国市场。

4. 智达方通，助力企业实现业财融合

       基于 ERP 技术架构的预算软件，以及国外 Hyperion 等计划预算软件，早在 20 年前已经在中国有应用。但由于多维数据库作为一类特殊的数据库类型，有一定的技术门槛，国内的企业软件厂商普遍不掌握其核心技术，因此目前产品称为 EPM 软件的国内软件厂商，有些是基于关系型数据库开发，有些是基于国外开源的多维数据库引擎开发，普遍缺乏自主的多维数据库引擎。共同特点是其底层引擎均不支持 MDX 工业标准。这就相当于自称关系型数据库产品，但不支持 SQL 工业标准一样不具备实用价值。

智达方通研发团队来自原 Hyperion 多维数据库及 EPM 系统北美核心研发团队，具有 20 多年的多维数据库及 EPM 软件研发经验。其自研的多维数据库 Intcube Booster 在功能和性能多项指标上超越国外同类产品。同时，智达方通的 EPM 产品功能，对企业前端业务做出多方向延申，实现了前端业务到经营分析在同一业务模型上的业财融合。